Allgemein - Wirtschaftsprüfung & Steuerberatung Schwedler

Was nun mit digitalisierten Belegen ? Wegwerfen ? Aufbewahren ?

21. März 2025 von Stefan Schwedler

Nix Genaues weiß man nicht … Die Finanzverwaltung erlaubt es, in digitale Formate umgewandelte Belege zu vernichten, wenn eine Verfahrensdokumentation vorliegt. Wenn anhand einer Dokumentation also für einen unabhängigen Dritten (den Prüfer) nachvollziehbar ist, wie die Belege ins Unternehmen reinkommen, gescannt und verarbeitet, geprüft und digital abgelegt werden, dann können Sie die Belege entsorgen. Aber: andere Aufbewahrungspflichten nach anderen Gesetzen, bleiben davon unberührt, d.h. wenn Sie nach anderen Gesetzen verpflichtet sind Belege aufzubewahren, abzulegen etc., dann müssen Sie auch diese Vorschriften beachten. Was ist nun, wenn die Finanzverwaltung die Dokumentation nicht akzeptiert, die Vorsteuer eventuell kürzt und den Betriebsausgabenabzug verwehrt … Weiterlesen

Für Sie gelesen – Die neue Kleinunternehmerregelung

17. März 2025 von Stefan Schwedler

Die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung ist ab 01.01.2025 neu geregelt worden. Der umsatzsteuerliche Kleinunternehmer führt im Inland steuerfreie Umsätze aus, darf keine Rechnung mit Umsatzsteuer ausweisen und keine Vorsteuer zum Abzug bringen. Er kann auf die Kleinunternehmerregelung verzichten, ist aber dann an die Regelbesteuerung für fünf Jahr gebunden. Ab 2025 gilt: Die Kleinunternehmerregelung ist anzuwenden, wenn der Gesamtumsatz des Unternehmers im vorangegangenen Jahr (2024) nicht mehr als 25.000 € betragen hat. Auf den voraussichtlichen Umsatz des laufenden Kalenderjahres (2025) kommt es nicht mehr an. Jetzt wird es spannend: Betrugen die Umsätze in 2024 weniger als 25.000 € ist er so lange Kleinunternehmer, … Weiterlesen

Wie steht Ihre Praxis da ?

28. Februar 2025 von Stefan Schwedler

Sind Sie erfolgreich ? Bringt Ihre Praxis den erforderlichen Gewinn ? Was ist Erfolg ? Ökonomisches Prinzip ist mit den vorhandenen einzusetzenden Mitteln den maximalen Erfolg/Ertrag zu erzielen. In der Betriebswirtschaftslehre zählen allein wirtschaftliche Kenngrößen. Damit Sie mal wissen, wie die Branche der Zahnärzte so dasteht, habe ich Ihnen die wesentlichen Zahlen zusammen getragen. Übrigens ist das kein Geheimnis; die Zahlen können Sie dem KZBV Jahrbuch entnehmen. Der durchschnittliche Zahnarzt im Osten hat in 2022 einen Gewinn von 168 TEUR erzielt, das sind 33 % von den Einnahmen. Der größte Ausgabenblock sind, wen wunderts, die Personalausgaben mit einem Anteil von … Weiterlesen

Ein- und Austritt von Gesellschaftern bei Personengesellschaften

19. Februar 2025 von Stefan Schwedler

Ohne steuerliche Beratung ist der Ein- und Austritt von Gesellschaftern Harakiri. Nirgends lauern so viele Stolperfallen wie bei diesem Thema und dann wird es sehr schnell, sehr teuer. Die Unterschiede in der steuerlichen Behandlung liegen im Detail. Es macht steuerlich etwas aus, ob der Erwerber in die „alte“ Gesellschaft zahlt oder ob der neue Gesellschafter dem Altgesellschafter den Betrag selber überweist. Der Verkäufer ist daran interessiert, dass sein Verkauf steuerfrei bleibt oder steuerlich begünstigt ist (§§ 16 und 34 EStG), der Käufer möchte seinen Kaufpreis in Abschreibungsvolumen transferieren und dadurch Steuern sparen. Damit auch wirklich nix schief geht, sprechen Sie … Weiterlesen

Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer

17. Januar 2025 von Stefan Schwedler

Neben einer fixen Vergütung gibt es in Anstellungsverträgen häufig auch variable Vergütungsbestandteile wie die Tantieme, die sich auf das Ergebnis bezieht. Einem beherrschenden Gesellschafter/Geschäftsführer fließen Einnahmen aus Tantiemeforderungen gegen seine Kapitalgesellschaft bereits bei Fälligkeit zu (unabhängig von der Zahlung derselben). Fällig wird der Tantiemeanspruch mit der Feststellung des Jahresabschlusses, sofern die Vertragsparteien nicht zivilrechtlich wirksam und fremdüblich eine andere Fälligkeit im Anstellungsvertrag vereinbart haben. Tantiemeforderungen, die in den festgestellten Jahresabschlüssen nicht ausgewiesen sind, fließen dem beherrschenden GGF nicht zu, auch wenn eine dahingehende Verbindlichkeit nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung in den festgestellten Jahresabschlüssen hätte gebildet werden müssen (BFH 5.6.2024 VI … Weiterlesen

Wie weiter mit der eMobility ?

17. Januar 2025 von Stefan Schwedler

Auto, e-Bike, PV-Anlage und Wärmepumpe. Die Transformation kommt in Gang und nach der Wahl werden sicher noch weitere Förderungen aufgelegt. Aber schon die jetzigen Vergünstigungen helfen Steuern zu sparen und Gutes zu tun. Beim eAuto ist es der geringere Eigenverbrauch bei der Privatnutzung, beim eBike ebenfalls und der Betriebsausgabenabzug der Leasingrate. Kleinere PV-Anlagen spielen ertragsteuerlich keine Rolle mehr, umsatzsteuerlich schon und bei der Wärmepumpe gibt es beachtliche Förderungen (bis zu 50 %). Aber auch die KfW hat für die Mobility im Betriebsvermögen attraktive Darlehen und Konditionen parat. Gerade bei den eBikes empfehle ich den Fachmann und zwar den Fachmann im … Weiterlesen

Neues Jahr, neues Glück

13. Dezember 2024 von Stefan Schwedler

Mit dabei sein, mit gewinnen … heißt es immer auf der Kirmes. Das Jahressteuergesetz 2024 ist durch, ist beschlossene Sache. Insgesamt sind die Änderungen nicht so umfangreich. Die wichtigsten Neuerungen sind: Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen (§ 3 Nr. 72 EStG) Mit der Änderung wird die für die Anwendung der Steuerbefreiung maximal zulässige Bruttoleistung von 30 kW (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit für alle Gebäudearten vereinheitlicht. Bisher sind es bei bestimmten Gebäuden nur 15 kW (peak). Wie bisher darf die Bruttoleistung insgesamt höchstens 100 Kilowatt (peak) pro Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft betragen. Vorsteuerabzug bei Leistungsbezug von einem Istversteuerer (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 … Weiterlesen

Sonderregelung der privaten Nutzung von Elektrofahrzeugen

28. November 202410. Juli 2024 von wps-digitalszene

Bei der privaten Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs, das keine CO2-Emissionen hat (reine Elektrofahrzeuge, inkl. Brennstoffzellenfahrzeuge) ist nur ein Viertel der Bemessungsgrundlage (Bruttolistenpreis) bzw. ein Viertel der Anschaffungskosten oder vergleichbarer Aufwendungen anzusetzen. Dies gilt bislang jedoch nur, wenn der Bruttolistenpreis des Kraftfahrzeugs nicht mehr als 60.000 EUR beträgt. Der bestehende Höchstbetrag wird von 60.000 EUR auf 70.000 EUR angehoben. Dies gilt entsprechend bei der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer. Das gilt für Elektro-Pkw, die nach dem 31.12.2023 angeschafft werden.

Geschenke

28. November 20245. Juni 2024 von wps-digitalszene

Aufwendungen für Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer des Steuerpflichtigen sind, dürfen den Gewinn bisher nicht mindern, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten der dem Empfänger im Wirtschaftsjahr zugewendeten Gegenstände insgesamt 35 EUR übersteigen. Dieser Betrag wird auf 50 EUR angehoben. Diese neue Regelung gilt erstmals für Wirtschaftsjahre mit Beginn nach 31.12.2023.

Befristete Wiedereinführung der degressiven Abschreibung

28. November 202415. Mai 2024 von wps-digitalszene

Die degressive Abschreibung kann auch für Wirtschaftsgüter in Anspruch genommen werden, die nach dem 31.03.2024 (vor VA: 30.09.2023) und vor dem 01.01.2025 angeschafft oder hergestellt worden sind. Allerdings darf der anzuwendende Prozentsatz höchstens das Zweifache des bei der linearen Jahres-AfA in Betracht kommenden Prozentsatzes betragen und 20 % nicht übersteigen.